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Comment  ça marche ?

Le PERP fonctionne de la façon suivante : l’argent que vous y versez  est bloqué jusqu’à votre départ en retraite (sauf cas exceptionnels); et vous sera reversé selon la périodicité choisie (mensuelle, trimestrielle, annuelle), jusqu’à votre décès.

En contrepartie, vous avez ce que l’on appelle un avantage fiscal à l’entrée : les sommes versées sur votre PERP sont déductibles de vos revenus annuels imposables (à hauteur de 10%) ; ce qui contribue à diminuer vos impôts.

En plus des quelques situations particulières pour lesquelles il est possible de récupérer du capital avant le départ en retraite (expiration des droits chômage, cessation d’activité non salarié, invalidité, surendettement, décès du conjoint…); la rente peut également vous être versée en une seule fois si elle est inférieure à 120 euros par mois, mais cela uniquement au dénouement du contrat.

Ainsi, il est facile de se laisser tenter par l’envie d’ouvrir un PERP et y verser une somme suffisante pour avoir une réduction d’impôts l’année du versement mais insuffisante pour avoir une rente viagère et récupérer ainsi le capital versé au moment du départ en retraite.

Sauf que, dans les faits, cela ne vaut pas tant la peine que cela…

La fiscalité de la rente unique

Il faut savoir que bien souvent, un produit qui offre un avantage fiscal à l’entrée a des contraintes, comme le cas du PERP où l’argent est bloqué. Utiliser le PERP pour des raisons uniquement fiscales à l’entrée revient à le détourner de sa fonction première qui est de s’assurer un revenu complémentaire à vie.

Les intérêts sont alors discutables, pour plusieurs raisons :

  1. Vous avez réalisé un effort d’épargne pendant votre vie active et vous devrez de toutes les façons attendre votre départ en retraite pour récupérer l’argent du PERP, que cela soit en capital ou en rente. Il est alors un peu dommage de ne pas profiter d’une rente  qui vous sera versée jusqu’à la fin de votre vie et qui pourra être bien utile si vous vivez vieux et que votre capital s’épuise. D’autre part, cette rente est réversible, cela signifie qu’à votre décès votre conjoint continuera d’en percevoir une partie.
  2. L’opération n’est pas fiscalement très intéressante : certes, vous bénéficierez d’une économie d’impôt l’année du versement mais celle-ci sera en “one-shot” : vous ne pourrez pas répéter l’opération les années suivantes sous peine d’atteindre une rente supérieure à 120 euros par mois. De plus, le capital qui vous sera versé sera alors soumis à l’impôt dans la catégorie des pensions de retraite. L’avantage fiscal que vous avez eu à l’entrée sera donc perdu à la sortie…

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