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fiches conseils - 24/09/2015

Fiscalité : Comment optimiser votre plafond épargne retraite ?

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Tous les produits d’épargne retraite présentant des avantages fiscaux à l’entrée sont soumis à des plafonds.

Pour le PERP, la déductibilité des revenus imposables est limité à 10% des revenus professionnels ou 10% du plafond annuel de la sécurité sociale si celui-ci est plus élevé.

Exemple : Monsieur Martin déclare 50 000 euros annuels de revenus professionnels en 2015 (revenus 2014). 10% du plafond annuel de la sécurité sociale pour l’année 2014 égal 3703 euros. Le plus important des deux correspond à 10% de ses revenus imposables soit 5 000 euros. C’est donc le plafond qu’il va retenir pour la déductibilité de ses investissements PERP. Tout ce qu’il versera sur son PERP cette année là au dessus des 5000 euros viendra augmenter la rente viagère qu’il touchera à la retraite mais ne lui apportera aucun avantage fiscal.

Sauf si :

  • Il n’a jamais réalisé d’investissements similaires ou si les investissements réalisés les années passées étaient inférieures à son plafond
  • Il est marié ou pacsé et réalise une déclaration fiscale commune avec son épouse qui elle ne s’est pas servie de son plafond disponible.

Utiliser le plafond des années antérieures

Le plafond de déductibilité au titre de l’épargne retraite peut être reportée  sur 3 ans. Chaque année, sur la dernière page de votre avis d’imposition, vous pouvez voir le plafond de déductibilité pour l’année encours et pour les deux années précédentes; et le calcul du plafond total que vous pouvez utiliser.

Plafond-deductibilité

A quel moment est-il intéressant d’utiliser les plafonds des années précédentes ?  Cela peut être au moment d’une augmentation de salaire, d’une prime exceptionnelle ou de départ, verser davantage sur votre PERP en utilisant les plafonds des années antérieures peut permettre d’éviter de passer dans la tranche d’imposition supérieure ou de réaliser une économie d’impôts intéressante.

Utiliser le plafond de son conjoint dans le cadre d’une déclaration commune

Pour les personnes mariées ou pacsées réalisant une déclaration fiscale commune, il est possible d’utiliser le plafond de son conjoint.

A titre d’exemple :

Monsieur Martin déclare 50 000 euros et Madame 30 000 euros; ils ont 2 parts et leur tranche marginale d’imposition est de 30%.

Ensemble, ils ont un plafond de 8000 euros : s’ils versent 8000 euros sur un PERP, leur économie d’impôts sera de 30%* 8 000 soit 2400 euros ; soit un réel effort d’épargne de 5 600 euros.

L’intérêt peut-être aussi de protéger son conjoint.

Prenons l’exemple d’un couple où l’un travaille et l’autre a une carrière plus heurtée avec des périodes d’arrêt ou qui ne travaille pas. La retraite du second sera moins bonne que celle du premier : il est donc intéressant de lui  faire souscrire un PERP pour lui assurer un revenu complémentaire au moment de la retraite et d’utiliser le plafond de déduction fiscale du foyer afin d’assurer une optimisation fiscale.

A savoir : les cotisations au titre des contrats Madelin, PERP, Article 83 et Préfon sont à déduire de ce plafond de déductibilité au titre de l’épargne retraite.

Découvrez notre PERP

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